苏州加计扣除申报

加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

举个例子：截止2017年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。

首先：

期初发生时先在研发费用归集

借：研发支出-费用化支出      100

                      -资本化支出 400

  贷：银行存款·应付职工薪酬等  500

其次：

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借：管理费用              100

    无形资产              400

  贷：研发支出-费用化支出   100             

              -资本化支出    400

期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）

借：管理费用

   贷：累计摊销 应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10=20万元。

调整后应纳所得税额=1000-50-20=930（万元）

研发费用加计扣除涉及内容比较多， 时间比较长。

1.研发项目立项

2.研发项目可行性报告

3.研发项目预算表

4.研发项目科目建立

5. 研发项目归集

6.研发项目税务申报

7 汇算清缴。