3“加”2“减”1“延长”——高新技术企业不容错过的组合式优惠

    1、固定资产“加”速折旧

（1）企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《 财政部 税务总局 关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告 》（财政部 税务总局公告2019年第66号）等相关规定执行。

（2）高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除。

2、购置设备“加”计扣除

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许在税前实行100加计扣除。

3、研发费用“加”计扣除

（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（2）自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（3）自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（4）现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100。

（5）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的****在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

1、“减”按15%税率征收企业所得税

需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2、“减”免技术转让企业所得税

居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。

企业亏损结转年限“延长”至10年

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，长结转年限由5年延长至10年。

来源：税务总局常州市税务局

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