企业特殊行业经营资质信息公示
- 业务类型：申请
- 知识产权类型：其他知识产权申请
要点一：高企可享受的税收优惠
高企认定企业可享受的税收优惠较多，企业需充分了解并申请。
高企税收优惠清单
优惠类型 |
具体规定 |
政策依据 |
企业所得税15%税率 |
减按15%税率缴纳企业所得税 |
企业所得税法第28条 |
研发费用加计扣除 |
研发费用按100%加计扣除（2025年起） |
财政部 税务总局公告2023年第7号 |
固定资产加速折旧 |
设备器具单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除 |
财政部 税务总局公告2018年第46号 |
亏损结转年限延长 |
亏损准予向以后年度结转10年 |
财政部 税务总局公告2018年第45号 |
省级和地方优惠 |
部分地区有额外财政补贴或奖励 |
各地政策不同 |
重要提示： 研发费用加计扣除比例2025年起已提高至100%（原75%），高企企业需充分享受。
高企优惠 vs 普通企业对比
对比项 |
高企认定企业 |
普通企业 |
企业所得税税率 |
15% |
25% |
研发费用加计扣除 |
100% |
100%（2025年起所有企业均可享受） |
亏损结转年限 |
10年 |
5年 |
固定资产加速折旧 |
可适用 |
可适用 |
实操建议：
• 高企认定企业应制定税收优惠清单，确保充分享受各项优惠
• 建议企业**专人负责税收优惠的申报和管理
• 如企业对某项优惠是否适用不熟悉，建议咨询专业顾问
要点二：税收优惠的申报和备查
税收优惠需在年度汇算清缴时申报，并留存完整备查资料。
申报流程
企业梳理可享受的税收优惠清单
↓
在年度汇算清缴时，分别填列各优惠项目的申报表
↓
留存备查资料，接受税务机关核查
↓
如优惠项目有变化，及时向税务机关报告
税收优惠备查资料清单
优惠项目 |
备查资料 |
保存期限 |
15%税率 |
高企证书、年度财务报表 |
10年 |
研发费用加计扣除 |
研发费用辅助账、研发费用计算表 |
10年 |
固定资产加速折旧 |
固定资产清单、加速折旧计算表 |
10年 |
亏损结转 |
亏损年度证明、亏损弥补计算表 |
10年 |
实操建议：
• 企业应在年度汇算清缴前梳理可享受的税收优惠
• 建议企业建立税收优惠管理台账
• 2025年起，税务机关对税收优惠的后续管理更加严格，企业需特别注意
要点三：常见问题和风险
高企税收优惠享受中的常见问题不少。
常见问题
常见问题 |
具体表现 |
后果 |
整改建议 |
未充分享受优惠 |
只享受15%税率，其他优惠未申请 |
多缴税 |
制定优惠清单，充分享受 |
备查资料不完整 |
无法提供优惠项目备查资料 |
优惠不得享受 |
完整保存备查资料 |
申报表填列错误 |
优惠项目申报表填列错误 |
优惠不得享受 |
准确填列申报表 |
后续管理不到位 |
优惠项目发生变化未及时报告 |
可能被追缴优惠 |
及时报告变化 |
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